Jak uniknąć podwójnego opodatkowania opcji na akcje pracownicze Każdy, kto uczestniczy w opcji na akcje pracowniczych lub planu zakupów akcji w pracy, mógłby przepłacić podatki, być może przez wiele miesięcy, jeśli nie zrozumieją wymogu zgłaszania, który obowiązywał w 2017 r. , wszyscy brokerzy muszą zgłosić koszty na formularzu 1099-B w odniesieniu do zapasów, które zostały nabyte i sprzedane w dniu 1 stycznia 2017 r. lub później, za pośrednictwem opcji nabycia lub planu zakupów pracowników w sposób, który mógłby skutkować podwójnym opodatkowaniem, chyba że pracownik dokonuje korekty na formularzu 8949. Nowy wymóg nie dotyczy zapasów zastrzeżonych przyznawanych pracownikom. ldquoItrsquos bardzo mylące i straszne, rdquo mówi Barbara Baksa, dyrektor wykonawczy Krajowego Stowarzyszenia Profesjonalistów Planowania. ldquo Ważne jest, aby nie zakładać, że podstawa kosztów przedstawiona na formularzu 1099-B jest poprawna. Musisz mieć pewność, że rozumiesz, jak to działa, aby zgłosić korektę i nie obawiać się, że IRS uzna to za pomyłkę z twojej strony. Rdquo Rekompensata zasobów jest powszechna w obszarze Bay Area, szczególnie w technice. Pracownicy, którzy sprzedali akcje firmy w zeszłym roku powinni otrzymać od nich 1099 w połowie lutego. IRS nie wyrządził podatności podatnikom na temat tej tajnej bomby. Pracownicy powinni zwracać szczególną uwagę na wszystko, co otrzymują od pracodawców i firm brokerskich i zdecydowanie rozważają konsultacje z podatnikiem. Firmy maklerskie używają formularza 1099-B, aby zgłosić sprzedaż papierów wartościowych i innych papierów wartościowych klientom i IRS. Kosztem podstawy jest to, za co płacono za akcje, w tym prowizje. Zarobki są to, co dostajesz ze sprzedaży, po prowizjach. W normalnej sprzedaży akcji różnica między kosztami a przychodami jest ujmowana jako zysk lub strata kapitałowa w planie D. Koniec historii. Jednak zapas nabyty w ramach opcji pracownika lub planu zakupu jest inny. Przynajmniej część twojego zysku jest uważana za odszkodowanie i podlega opodatkowaniu jako zwykłe dochody. Zostanie ona włączona jako wynagrodzenie, w polu 1 formularza W-2. Ale sprzedaż również musi być odnotowana w harmonogramie D. I w tym polega rub: Jeśli nie dostosujesz kosztów, dodając składnik kompensacyjny, kwota ta będzie opodatkowana dwukrotnie jako zwykły dochód i zyski kapitałowe. Począwszy od 2017 r. Do 2017 r. Brokerzy mieli możliwość dokonania tego dostosowania dla pracownika i przedstawiania prawidłowych kosztów na formularzu 1099-B. I większość zrobiła. Zgodnie z nowymi zasadami maklerzy nie mogą dokonać korekty na akcjach nabytych w dniu 1 stycznia 2017 r. Lub później, za pośrednictwem opcji na akcje pracownicze lub planu zakupów. Mogą zgłosić tylko nieskompensowaną podstawę, lub co pracownik zapłacił za zapas. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania pracownik musi dokonać korekty na formularzu 8949. Ostrzeżenie: nie używaj pola oznaczonego ldquo1g Adjustmentsrdquo na formularzu 1099-B, aby dokonać tej korekty, która jest całkowicie inna. Informacje potrzebne do dokonania korekty prawdopodobnie znajdą się w materiałach dodatkowych dostarczonych wraz z urządzeniem 1099-B. Przykład opcjonalnego magazynu Letrsquos rozpoczyna się od prostego przykładu: powiedzmy, że otrzymali Państwo opcję nabycia akcji w firmie po 10 na akcję. (Przyjmiemy, że jest to niewykwalifikowana opcja opcji zachęt jest trochę inna, ale także podlega nowym wymaganiom). Gdy czas wynosi 30, korzystasz z opcji i jednocześnie sprzedaj akcje. Masz dochód z 20. To wszystko jest zwyczajnym dochodem. ldquoPrzedsiębiorstwo potrąci podatki i zgłosisz, że 20 na Twoim W-2 jako dochód. Broker wyśle 1099 do sprzedaży. Będzie to koszt 10, co zapłaciłeś za zapas. Ale twoja podstawa jest naprawdę 30, rdquo Baksa mówi. Aby uniknąć dwukrotnego płacenia podatku od tej dwukrotnie, musisz dokonać korekty na formularzu 8949. Co się stanie, jeśli skorzystałeś z opcji w 2017 r., Gdy cena rynkowa wynosi 30, ale trzymaj się akcji i sprzedaj ją przez 40 lat w 2018 r. W tym przypadku , 20 zostanie dodane do W-2 na 2017 r., Ale otrzymasz 1099-B na rok 2017. W 2018 r. Otrzymasz 1099-B, z których 10 to koszt i 40 przychodów ze sprzedaży. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania na 20, musisz dokonać korekty na formularzu 8949. Pozostałe 10 zostanie opodatkowane jako zysk kapitałowy. W przypadku akcji nabytych w ramach planu nabycia akcji pracowniczych korekta zależy od długości posiadania akcji po zakupie. Scenariusze są zbyt złożone, aby dać przykłady w tym miejscu. Należy pamiętać, że nowe zasady mają zastosowanie tylko do zasobów nabytych w 2017 r. Lub później w ramach tych planów. Nie jest jasne, co oznacza nabyte. Niektóre firmy brokerskie korzystają z daty przyznania opcji na akcje, ponieważ data przejęcia niektórych z nich korzysta z daty wykonania opcji na akcje. W przypadku planów nabycia akcji data przejęcia jest zwykle datą zakupu, mówi Baksa. W każdym przypadku, w przypadku zapasów, które zostały nabyte w ramach jednego z tych planów przed rokiem 2017, brokerzy mogą zgłosić właściwą podstawę (skorygowaną) lub niewłaściwą podstawę (niezmodyfikowane). Nie wszyscy brokerzy zgłaszają to w ten sam sposób. Dla spójności niektórzy brokerzy, w tym E-Trade i Fidelity, będą informować o nieskorygowanych podstawach dla wszystkich akcji sprzedanych w 2017 r. W ramach tych planów bez względu na ich nabycie. Wierność uwzględnia dostosowaną podstawę w dodatkowym dokumencie. Charles Schwab przyjmuje jedno podejście do opcji na akcje, a drugi na plany zakupu akcji. ZauwaŜa, Ŝe opcje zazwyczaj nie uprawniają lub nie są sprzedawane do sprzedaŜy przez co najmniej rok od daty przyznania dotacji. W rezultacie niewielu klientów sprzedało akcje w 2017 r., Które zostały przyznane również w 2017 r. Więc na 2017 r. Będzie to raportować skorygowaną podstawę wszystkich nabytych akcji za pośrednictwem opcji. W 2018 r. I później, będzie informować o nieskorygowanych podstawach wszystkich akcji opcji. W przypadku akcji nabytych w ramach programów nabycia akcji pracowniczych Schwab będzie informował o nieskorygowanych podstawach wszystkich akcji, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Intuit, twórca TurboTax, mówi, że pracownicy korzystający z oprogramowania do przygotowywania podatków będą mogli dokonać poprawnych korekt podczas procesu rozmów. ldquo Niezależnie od tego, jak mówi broker, dojdziemy w porządku, rdquo mówi Bob Meighan, wiceprezes firmy TurboTax. Nie potrzeba żadnej korekty Bruce Brumberg, założyciel Mystockoptions, powiedział, że większość osób, które sprzedały akcje nabyte za pośrednictwem opcji lub zakupów, otrzyma dochód z tytułu odszkodowania i potrzebuje korekty na formularzu 8949 (chyba że broker dokonał korekty). Jedyne czasy, w których nie otrzymały odszkodowania, a nie wymagają dokonania korekty, to takie, które: bullExercised opcji na akcje zachęcające i trzymały je na tyle długo, aby uzyskać kwalifikowalne rozmieszczenie (co najmniej dwa lata od daty przyznania pomocy i rok od zakupu) . bull Wydatki na akcje motywacyjne i sprzedane zapasy za mniej niż zapłacone. bullSold zapasów nabytych przez plan zakupu za mniej niż cena zakupu w kwalifikowanym usposobieniu. Nowe wymogi dotyczące sprawozdawczości nie mają zastosowania do zapasów ograniczonych. Pracownicy nie płacą za zapasy zastrzeżone. Kiedy kamizelki cała wartość w dniu uprawnień traktowana jest jako odszkodowanie i dodana do ich W-2 w danym roku. Załóżmy, że pracownik ma ograniczony zapas, który ma wartość 1000, kiedy jest kamizelka i 1500, gdy jest sprzedawany. 1000 traktuje się jako odszkodowanie i dodaje do zatrudniającego W-2. Gdy akcje są sprzedawane, broker wysyła 1099-B ze sprzedażą w wysokości 1.500. W 1099-B nigdy nie musiała ona kosztować podstawy, a wciąż nie ma. Niektóre mogą stanowić podstawę kosztu, a jeśli tak, zwykle jest to skorygowana podstawa, która wynosi 1000. Kathleen Pender jest kolumnistą z San Francisco Chronicle. Net Worth działa we wtorki, czwartki i niedziele. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderESPPs: Podatki w zaawansowanych raportach Jak raport IRS Form 1099-B i kosztorys został zmieniony w przypadku sprzedaży akcji nabytych z moich opcji na akcje, zapasów ograniczonych lub ESPP Co muszę zrobić inaczej ze względu na zmiany Jeśli sprzedałeś akcje w ciągu roku kalendarzowego, firma pośrednicząca wyda formularz IRS Form 1099-B do połowy lutego następnego roku. Jest to ważny dokument, który musisz wypełnić, aby wypełnić deklarację podatkową za rok sprzedaży. Wiele firm brokerskich formatuje Formularz 1099-B na własną deklarację zastępczą. które wydają zamiast rzeczywistego formularza IRS. IRS otrzyma również informacje o zgłoszeniu i będzie odpowiadać jej w stosunku do informacji podanych na formularzu 8949 i Planu D ze zwrotu podatku. Znaczące zmiany w sprawozdawczości na formularzu 1099-B Kilka lat temu formularz 1099-B zmienił się, aby wymagać więcej informacji na temat sprzedaży akcji. W przypadku sprzedaży akcji nabytych w dniu lub po 1 stycznia 2017 r. Maklerzy musieli przedstawić Ci datę przejęcia akcji, podstawę opodatkowania (tzn. Podstawę kosztu), a zyski kapitałowe były długoterminowe czy krótkoterminowe. Wcześniej tylko dochody ze sprzedaży brutto musiały być zgłoszone na formularzu 1099-B po sprzedaży akcji w ciągu roku. Te dodatkowe informacje mogą być pomocne, chociaż może być mylące. 1099-B na sprzedaż akcji w 2018 r. Przypomina wersję dla roku podatkowego 2018. Jednak w wersji z 2017 r. Wprowadzono kilka ważnych zmian, które należy pamiętać podczas sprawdzania swojego 1099-B w celu sprzedaży akcji w 2018 r .: w 2017 r. IRS przeprojektowała formularz, aby dopasować jego numery do pól do kolumn na formularzu 8949, używasz do raportowania sprzedaży akcji. Skrzynka w górnym środku formularza 1099-B wskazuje na odpowiednie pole wyboru, aby sprawdzić w pobliżu formularza 8949 w przypadku zgłaszania sprzedaży. Przychód, że raporty brokera muszą być pomniejszone o prowizje i opłaty. Do modyfikacji dodano pudełko (pole 1g). Nie mylić tego z korektami potrzebnymi do odszkodowania zapasów, które są omówione poniżej. Ramka 1g dotyczy tylko kwoty jakiejkolwiek nieubłagalnej straty w sprzedaży prania lub kwoty narosłego rabatu rynkowego. Specjalne kwestie dotyczące kompensacji zasobów Regulacje i instrukcje z 1099-B ciągle ewoluują. Począwszy od dotacji dokonanych w dniu 1 stycznia 2017 r. Lub później, brokerom nie wolno włączać do nich dochodu z tytułu odszkodowania w oparciu o podstawę zgłoszoną na formularzu 1099-B (patrz str. 2930 ostatecznych przepisów wydanych w 2017 r.). Twój broker poinformuje Cię tylko o tym, co zapłaciłeś za akcje podczas wykonywania, zakupu lub wypłaty. W przypadku dotacji dokonanych przed tą datą, firma brokerska może dobrowolnie zgłosić poprawione informacje z elementem kompensacji. W jakichkolwiek uzupełniających informacjach broker może zawierać część pełnej podstawy, która nie została zgłoszona do IRS. Ewolucja sprawozdawczości podstawowej w oparciu o formularz IRS 1099-B Co należy wiedzieć o sprzedaży zapasów dokonanych w 2018 r. W 2018 r. Sprzedaż spółki nabytej z tytułu odszkodowań i ESPP, maklerzy mogą albo (1) przedstawić kompletną podstawę kosztów wstępnych Dotacje z 2017 r., Zgłaszając jedynie częściową podstawę późniejszych dotacji, lub (2) zgłosić niezakwalifikowaną częściową część wszystkich dotacji. Dlatego musisz wykonać następujące czynności: 1. Zrozum, co jest lub nie znajduje się na 1099-B wysyłanym do IRS. Jeśli nie jest to jasne wyjaśnienie, poproś firmę i dostawcę usług planowania zasobów (tj. Pośrednika) o to, czy dochód z tytułu odszkodowania został uwzględniony w bazie danych. 2. Dokonać właściwej korekty zysku lub straty ze sprzedaży na formularzu 8949 i Harmonogramie D, jeśli część odszkodowania nie jest zawarta na formularzu 1099-B. Formularz IRS 8949 i Harmonogram D mają kolumnę do wykorzystania w tej korekcie (raportujesz podstawę podaną na formularzu 1099-B i dostosuj ją pośrednio przez tę kolumnę). Szczególnie mylące dla zapasów i zapasów ograniczonych Ostateczne przepisy wysuwają wyjątek dla zapasów, które nie są nabywane za gotówkę, to znaczy technicznie nazywamy się nieprzetworzonym zabezpieczeniem. Oznacza to, że w odniesieniu do zapasów i zapasów ograniczonych, a może również do korzystania z SAR, część podstawy opodatkowania, która odpowiada przychodom z tytułu odszkodowania, nie została zgłoszona do IRS: informacje o kosztach 1099-B przedłożone IRS będą miały puste miejsce lub 0 dla tych dotacji. Należy wziąć pod uwagę, że cena nabycia opcji na akcje lub akcje ESPP nabyte w 2017 r. Lub później. Alert: Ponieważ firma maklerska może uwzględnić tylko część odszkodowań z tytułu kosztów na formularzu 1099-B w przypadku sprzedaży akcji nabytych z dotacji dokonanych w 2017 r. Lub później, prawdopodobne jest, że albo podstawa kosztu zgłoszona w polu 1e będzie za niska lub pole 1e będzie puste. Aby uniknąć nadpłaty podatków, musisz dostosować gainloss na formularzu 8949 i Schedule D lub, jeśli Box 1e na podstawie jest pusty, po prostu zgłoś prawidłową podstawę. Nie musisz otrzymywać poprawionego formularza 1099-B od swojego pośrednika, ponieważ raportowanie jest zgodne z zasadami IRS. Dodatkowe informacje, w tym więcej szczegółów dotyczących kosztów i niektórych wskazówek dotyczących zwrotów podatków, można znaleźć w artykule dotyczącym tych zagadnień i problemów. Zobacz także często zadawane pytania dotyczące unikania największych błędów z tytułu zwrotu podatku przy zakupie opcji na akcje. ograniczone zapasy. ESPP. i SAR. Sprawdzanie stałych zamówień W świetle zmian raportowania kosztów podstawę rozważ, czy zmodyfikować domyślne zamówienie na koncie na akcje do wykorzystania w sprzedaży. Jest to szczególnie ważne w odniesieniu do zapasów, które nabyłeś z ćwiczeń opcyjnych, ograniczono czas pobierania zasobów lub zakupów rynkowych w różnym czasie (tzn. Podstawa opodatkowania różni się). W przeciwnym razie domyślne zamówienie zostanie automatycznie wprowadzone na początku, po pierwsze (FIFO) podczas sprzedaży akcji firmy. Zgodnie z proceduralnymi regułami, których muszą przestrzegać maklerzy, zlecenie stałego może zostać zmienione tylko do daty rozliczenia. Wcześniej można było uciec od wskazania sprzedanych akcji ze swojego zeznania podatkowego. Chociaż lepiej poinformować swojego maklera o dostarczaniu akcji o najwyższej podstawie, aby zminimalizować podatki, gdy posiadasz udziały w systemie ISO i ESPP, może to powodować niepożądane konsekwencje podatkowe dzięki dyskwalifikacji ISO lub dyskwalifikacji ESPP. Powinieneś omówić to z własnym doradcą. Alert: Jeśli na koncie masz udziały firmowe z różnych rodzajów odszkodowań, takich jak akcje z ćwiczeń ISO, zakupy ESPP i ograniczone uprawnienia do jednostek uczestnictwa, sprzedając akcje upewnij się, że zidentyfikujesz te, które chcesz użyć. Sprzedaż innych akcji nieumyślnie może wywoływać niepożądane konsekwencje podatkowe (np. Dyskwalifikujące dysponowanie zasobami ISO lub ESPP). Ta sytuacja może wymagać zmiany w kolejności stałej. FAQs ndash Opcje na akcje Q. Czy opcje na akcje wygasają. Opcje wygasły. Okres ważności różni się w zależności od planu. Śledź swoje opcje, takie jak okresy ćwiczeń i daty wygaśnięcia, ponieważ po wygaśnięciu opcji są one bezwartościowe. Często obowiązują specjalne zasady dotyczące pracowników zatrudnionych na emeryturze i na emeryturze, a także pracowników, którzy zginęli. Te zdarzenia życiowe mogą przyspieszyć wygaśnięcie. Sprawdź zasady planu dotyczące szczegółów dat ważności. Pytanie: Jak uprawnienia wpływają na możliwość korzystania z moich opcji A. Twój plan może mieć okres nabywania uprawnień, który wpływa na czas, w jaki należy wykonać swoje opcje. Okres nabywania uprawnień to czas, w trakcie okresu przyznania opcji, który trzeba poczekać, aż będziesz mógł wykonywać swoje opcje. Herersquos przykład: jeśli okres przyznania opcji wynosi 10 lat, a okres nabywania uprawnień wynosi dwa lata, możesz rozpocząć korzystanie z przysługujących opcji z dniem 2 rocznicy przyznania opcji. To zasadniczo oznacza, że masz osiem lat ramki czasowej, podczas której można korzystać z opcji. Nazywa się to okresem ćwiczeń. Ogólnie rzecz biorąc, w okresie wykonywania ćwiczeń można zdecydować, jak wiele opcji ćwiczyć w danym momencie i kiedy je wykonywać. Czy opcja akcji jest taka sama jak udział w kapitale emitenta w akcje emitenta. Nie. Opcja akcji pozwala Ci po prostu nabyć akcje bazowe reprezentowane przez opcję na przyszły okres po wcześniej ustalonej cenie. Pyt. Czy mogę używać opcji więcej niż jeden raz A. Nie. Po wykonaniu opcji na akcje nie można jej używać ponownie. Pyt. Czy opcje płacą dywidendy A. Nie. Dywidendy nie są wypłacane z tytułu niewykorzystanych opcji na akcje. Pyt. Co się dzieje z wariantami czasowymi, jeśli opuścisz swojego pracodawcę A. Zwykle istnieją specjalne zasady w przypadku opuszczenia pracodawcy, przejścia na emeryturę lub śmierci. Zapoznaj się z zasadami planowania zatrudnienia w celu uzyskania szczegółowych informacji. Q. Jaka jest uczciwa wartość rynkowa opcji A. Wartość godziwa to cena stosowana przy obliczaniu zysku podlegającego opodatkowaniu i potrącaniu podatków za niedokonane opcje na akcje (NSO) lub alternatywny minimalny podatek dla opcji motywacyjnych (ISO) . Wartość Fair Market jest określona planem companyrsquos. P. Jakie są daty wygaśnięcia i kiedy są one stosowane? A. Terminy wygaśnięcia to okresy z ograniczeniami w wykonywaniu opcji na akcje. Terminy wygaśnięcia często się zgadzają z rokiem budŜetowym firmrsquos, harmonogramem dywidendy i końcem roku kalendarzowego. Aby uzyskać więcej informacji o planowanych datach wygaśnięcia planrsquos (jeśli istnieją), zobacz reguły planu firmrsquos. Pyt. Właśnie przeprowadziłem ćwiczenie i sprzedaję moje opcje na akcje, kiedy robi się handel A. Opcja opcji na akcje zostanie rozliczona w ciągu trzech dni roboczych. Wpływy (pomniejszone o koszty opcjonalne, prowizje maklerskie i opłaty i podatki) zostaną automatycznie wpłacone na Twoje konto Fidelity. P: Jak uzyskać dochód z mojej sprzedaży opcji na akcje A. Opcja dotycząca opcji na akcje zostanie rozliczona w ciągu trzech dni roboczych. Wpływy (pomniejszone o koszty opcjonalne, prowizje maklerskie i opłaty i podatki) zostaną automatycznie wpłacone na Twoje konto Fidelity. Pyt. Jak korzystać z konta Fidelity A. Pomyśl o swoim kontze Fidelity jako całościowym kontze maklerskim oferującym usługi zarządzania gotówką, narzędzia planowania i poradnictwa, handel online oraz szeroki wachlarz inwestycji, takich jak akcje, obligacje i fundusze inwestycyjne. Użyj swojego konta Fidelity jako bramy produktów inwestycyjnych i usług, które mogą zaspokoić Twoje potrzeby. Ucz się więcej. Często zadawane pytania dotyczące podatków Pyt. Czy są jakieś implikacje podatkowe w przypadku wykonywania opcji na akcje? Tak, istnieją konsekwencje podatkowe i mogą być znaczące. Wykonywanie opcji na akcje jest wyrafinowaną i czasem skomplikowaną transakcją. Zanim rozważysz korzystanie z opcji na akcje, skonsultuj się z doradcą podatkowym. Q. W zeszłym roku skorzystałem z niektórych niekwalifikowanych opcji na akcje pracownicze w transakcji typu "ćwiczenia i sprzedaż" (ćwiczenie bez laparoskopii). Dlaczego rezultaty tej transakcji odzwierciedlają zarówno moje W-2, jak i Formularz 1099-B A. Fidelity dokłada wszelkich starań, aby transakcja "ćwiczenie i sprzedaż" była prosta i bezużyteczna dla Ciebie, więc wydaje się być pojedynczą transakcją . W przypadku federalnych podatków dochodowych transakcja typu "ćwiczenia i sprzedaż" (bezgotówkowe) niekwalifikowanych opcji na akcje pracownicze jest traktowana jako dwie oddzielne transakcje: ćwiczenie i sprzedaż. Pierwszą transakcją jest korzystanie z opcji na akcje pracownicze, w których spread (różnica pomiędzy ceną dotacji a wartością rynkową akcji w momencie wykonywania) traktowana jest jako zwykły dochód z tytułu odszkodowania. Znajduje się on na Formularzu W-2 otrzymanym od pracodawcy. Wartość godziwa nabytych akcji jest ustalana zgodnie z zasadami planu. Zwykle jest to cena akcji na wcześniejszym rynku dayrsquos. Druga transakcja ndash sprzedaży nabytych właśnie akcji traktowana jest jako oddzielna transakcja. Ta transakcja sprzedaży musi być zgłoszona przez pośrednika w formularzu 1099-B i jest zgłaszana w liście D do federalnego dokumentu podatkowego. Formularz 1099-B informuje o przychodach ze sprzedaży brutto, a nie o dochody netto, które nie będą musiały płacić podatku dwukrotnie w tej kwocie. Podstawą podatkową nabytych akcji jest wartość godziwej rynkowej akcji minus kwota zapłacona za udziały (cena dotacji) plus kwota traktowana jako zwykły dochód (spread). W ramach transakcji typu "ćwiczenia i sprzedaż" podstawa opodatkowania jest zwykle równa cenie sprzedaży lub bliska jej sprzedaży. W rezultacie zwykle nie zgłaszasz minimalnego zysku lub straty, jeśli chodzi o krok sprzedaży w tej transakcji (chociaż prowizje płacone ze sprzedaży zmniejszyłyby przychody ze sprzedaży zgłoszone w harmonogramie D, co samo w sobie skutkowałoby krótkim strata kapitału równa prowizji wypłaconej). Transakcja niewykwalifikowanych opcji na akcje pracownicze obejmuje tylko część wykonywania tych dwóch transakcji i nie obejmuje formularza 1099-B. Należy pamiętać, że opodatkowanie tych podatków na poziomie lokalnym i lokalnym może się różnić, a opodatkowanie opcji poboru motywacyjnego (ISO) odbywa się według różnych zasad. Zachęca się do skonsultowania się z własnym doradcą podatkowym w sprawie konsekwencji podatkowych związanych z ćwiczeniami dotyczącymi opcji na akcje. Pyt. Jakie jest dyskwalifikujące zachowanie A. Dyskwalifikujące usposobienie występuje wtedy, gdy sprzedajesz akcje przed określonym czasem oczekiwania, co ma konsekwencje podatkowe. Niedopuszczalne dyspozycje dotyczą opcji na akcje motywacyjne i kwalifikowanych planów zakupu akcji. Aby uzyskać więcej informacji, skontaktuj się z doradcą podatkowym. Pyt. Jaki jest alternatywny minimalny podatek (AMT) A. Alternatywny Podatek Minimalny (AMT) to system podatkowy uzupełniający federalny system podatków dochodowych. Celem AMT jest zapewnienie, że każdy, kto skorzysta z pewnych korzyści podatkowych, zapłaci co najmniej minimalną kwotę podatku. Więcej informacji na temat wpływu AMT na Twoją sytuację można uzyskać od doradcy podatkowego. Pyt. Jak płacić podatki, gdy rozpocznę transakcję typu "wykonywanie i sprzedaż" A. Podatki należne od zysku (uczciwa wartość rynkowa w momencie sprzedaży, pomniejszona o cenę dotacji), pomniejszoną o prowizje maklerskie i stosowne opłaty od transakcje typu "exercise and sell" są potrącane z przychodów ze sprzedaży akcji. Twój pracodawca podaje stawki podatkowe. Więcej informacji można znaleźć w sekcji Wykonywanie opcji koszyka. Możesz skontaktować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat sytuacji. Pyt. Jak sprzedawać akcje na moim koncie, które nie należą do mojego planu opcji A. Zaloguj się na swoje konto i wybierz następujące opcje: Konta konta Kontrakty handlowe Zakładka Wybierz Wyboru akcji Wybierz akcje handlowe Pyt. Jak mogę zobaczyć różne udziały na moim koncie Fidelity A. Po zalogowaniu się na konto wybierz Pozycje z menu rozwijanego. Na tym ekranie kliknij pozycję Podstawa kosztów na karcie środkowej i wybierz opcję Wyświetl działki z pozycji, w których istnieje wiele akcji. Udziały akcji zaznaczone na niebiesko wskazują akcje, które sprzedawane mogą powodować konsekwencje podatkowe i podlegać dyskwalifikacjom. P. Jak mogę ustalić, jaki wpływ może mieć podatek, jeśli sprzedam moje akcje A. W obszarze Wybierz działanie - podstawa pozycji, Fidelity wyświetla na niebiesko gainloss dla określonej partii. Po kliknięciu na partię może pojawić się następujący komunikat: Twoje zgłoszone transakcje sprzedaży zawierają jedną lub więcej sprzedaży akcji, które zostały nabyte w ramach planu wyrównywania kapitału, które są dyskwalifikowanymi dyspozycjami dla celów podatkowych, z których zyski mogą być traktowane jako zwykły dochód, a nie kapitał zdobyć. Pyt. Jak wybrać konkretną partię akcji podczas sprzedaży akcji firmy A. Po zalogowaniu się na konto wybierz z listy pozycję Trade Stock. Na tym ekranie wybierz numer konta, który chcesz sprzedać akcje zapasów. Podaj liczbę akcji, symbol i cenę, a następnie kliknij opcję Specific Share Trading. Wpisz konkretne partie, które chcesz sprzedać i priorytety, które zostaną sprzedane. Wybierz Kontynuuj, Weryfikuj swój zlecenie i wybierz Złożenie zamówienia. Jeśli posiadasz partie, które mogą powodować dyskwalifikację (zob. Powyżej), należy uważnie rozważyć konsekwencje podatkowe specyfikacji Twojej partii. Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz otrzymać dochód po otrzymaniu opcja, po skorzystaniu z opcji lub w przypadku zrzucenia opcji lub zasobu otrzymanego podczas korzystania z tej opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub planu opcji motywacyjnych (ISO) są ustawowymi wariantami akcji. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, ani na planie ISO, to niestandardowe opcje na akcje. Patrz Publikacja 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nie podlegający zwrotowi. za pomoc w ustaleniu, czy otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe opcje na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zwykle nie uwzględnisz żadnej kwoty w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. Jednak w roku, w którym wykonujesz system ISO, możesz podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu. Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje kupione przez korzystanie z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody. Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie udziału w ustalaniu zysków lub strat w rozporządzeniu zapasami. Szczegółowe informacje na temat rodzaju opcji na akcje można znaleźć w Publikacji 525, a także w zasadach dotyczących przychodów i sposobu generowania przychodu dla celów podatku dochodowego. Opcja akcji motywacyjnych - po wykonaniu ISO należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonywać opcję motywów motywacyjnych zgodnie z art. 422 lit. b). Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnych dochodów (jeśli ma to zastosowanie), które mają być zgłaszane po powrocie. Plan zakupów pracowników - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od pracodawcy formularz 3922 (PDF), przekazać nabyte papiery wartościowe nabyte przez plan nabycia akcji pracownika pod Sekcja 423 lit. c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości konieczne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłaszane po powrocie. Niestosowanie opcji na akcje Jeśli pracodawca udzieli ci opcji na akcje niepieniężne, kwota dochodu do uwzględnienia i czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwa ustalona wartość rynkowa - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość rynkową opcji. Informacje na ten temat można znaleźć w publikacji 525 dotyczącej innych okoliczności, na podstawie których można łatwo ustalić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwą do ustalenia wartością godziwą rynkową. Nie łatwo określona wartość rynkowa - większość niestosujących opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej. W przypadku opcji niekonkurencyjnych bez łatwej do ustalenia wartości godziwej nie występują żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, gdy opcja ta jest przyznawana, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkową akcji otrzymanej w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą, podczas korzystania z tej opcji. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę podczas sprzedaży zapasów, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Szczegółowe informacje i wymagania dotyczące sprawozdawczości zawiera artykuł Publikacja 525. Strona Ostatnia recenzja lub Aktualizacja: 17 lutego 2017 r
No comments:
Post a Comment